So sparen Sie 600 Euro Steuern im Mai

Am 03.05.2007 wird die Hauptversammlung der ALTANA AG die Ausschüttung einer Dividende von 34,80 Euro beschließen. Der Kurs, derzeit bei rund 50 Euro/Aktie, wird daraufhin um etwa denselben Betrag fallen (sog. Ex-Dividende-Notierung). Hintergrund ist die Ausschüttung des Verkaufserlöses der vormaligen ALTANA Pharma-Sparte an die dänische Nycomed von mehreren Mrd. Euro, die voll an die Anleger ausgeschüttet wird.

Wer im Börsenrekordjahr 2006 spekulative Gewinne in großem Umfang gemacht hat, kann diese jetzt steuergünstig vernichten!

So funktioniert es

In 2006 haben Sie 10.000 Euro steuerpflichtige spekulative Kursgewinne gemacht. Diese müssten Sie nach dem Halbeinkünfteverfahren zu 5.000 Euro voll versteuern. Aber Sie können Verluste aus 2007 nach 2006 zurücktragen lassen. Kaufen Sie z.B. vor dem 03.05. 273 ALTANA Aktien im Wert von derzeit etwa 14.080,00 Euro, werden Ihnen nach der Hauptversammlung 9.500,40 Euro Dividende ausgeschüttet. Der Kurswert Ihrer Aktien sinkt zugleich etwa um diesen Betrag. Diesen Verlust müssen Sie noch in diesem Jahr realisieren und in 2006 zurücktragen lassen. Ihr Gewinn und damit die Steuerlast in 2006 sinkt auf 0, weil Sie die Spekulationsfreigrenze von 512 Euro unterschritten haben.

Zugleich müssen Sie aber in diesem Jahr die 9.500,40 Euro Dividendeneinnahmen versteuern, nach dem Halbeinkünfteverfahren also 4.750,20 Euro. Für diesen Dividenden-Betrag gilt aber der Sparerfreibetrag (inkl. Werbungskosten) von 801,00 Euro (verheiratete 1602,00 Euro), so dass effektiv nur 3.949,20 Euro (3.148,20 Euro) versteuert werden müssen.

Fazit

Statt 5.000 Euro in 2006 müssten nur 3.949,20 Euro (Verheiratete 3.148,20 Euro) in 2007 versteuert werden. Ersparnis: 1.050,80 (1.851,80) Euro geteilt durch den persönlichen Steuersatz (Durchschnitt oder Grenzsteuer), multipliziert mit 100 ergibt die tatsächliche Steuerersparnis. Je nach persönlichem Steuersatz bedeutet dies somit eine Ersparnis von etwa bis zu 600,00 Euro (Verh. 900,00 Euro)!

Bitte beachten Sie: Um die optimalen Werte zu erreichen, müssen Sie den Kursverlauf der Altana-Aktie mit berücksichtigen und berechnen, ob die Freigrenze von 512 Euro auch wirklich für Sie erreicht wird.

Es handelt sich hier um eine juristisch geprüfte und legale Vorgehensweise. Trotzdem sollte der Aktienkauf nicht genau vor bzw. nach der Hauptversammlung stattfinden. In diesem Fall könnte das Finanzamt einen steuerlichen Vergünstigungstatbestand (hier Verrechnung mit Verlusten) als Umgehung kassieren.

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