Perfekte Vorsorge mit Drei Schichten Modell

Worum geht es beim Alterseinkünftegesetz?

Das Alterseinkünftegesetz verändert das deutsche Alterssicherungssystem nachhaltig, weil es einen Übergang zur so genannten nachgelagerten Besteuerung der Alterseinkünfte einleitet. Nachgelagerte Besteuerung soll heißen, dass die Alterseinkünfte jetzt erst dann versteuert werden, wenn sie auch tatsächlich zur Auszahlung kommen – also erst bei Renteneintritt. Verbunden damit werden im Gegenzug die Beiträge zur Altersvorsorge Schritt für Schritt allmählich von der Einkommenssteuer freigestellt, sodass mehr Geld für die private Vorsorge übrig bleibt. Die monatliche Steuerlast sinkt und das Nettoeinkommen steigt. Darüber hinaus wird die private Vorsorge vom Staat durch Zulagen erleichtert (Stichwort: Riester-Rente).

Für Rentner gilt: Sie haben im Alter einen niedrigen persönlichen Steuersatz, weil Alterseinkommen meist geringer ausfallen als Erwerbseinkommen. Schon jetzt steht deshalb fest, dass die Mehrheit der heutigen Rentner auch in Zukunft kaum oder sogar keine Steuern auf ihre Rente zahlen müssen.
Um umfassend und steuerlich günstig fürs Alter vorzusorgen, sollten Sie aus diesem Grund Ihre Vorsorge entsprechend des drei Schichten Modells aufbauen:

Das Drei Schichten Modell im Überblick

1. Schicht: Basisversorgung

Gesetzliche Rentenversicherung
Basis-Rente (Rürup-Rente)

2. Schicht: Zusatzversorgung

Riester Rente
Betriebliche Altersversorgung

3. Schicht: Kapitalanlagen

Private Rentenversicherung
Kapitallebensversicherung
Aktien-, Wertpapier-Fonds, Spareinlagen
Immobilien

1. Schicht: Basisversorgung

In der ersten Schicht, der Basisversorgung, ist die gesetzliche Rentenversicherung beinhaltet. Wer z. B. als Selbstständiger tätig ist, somit keinen Anspruch auf die gesetzliche Rente hat, kann ersatzweise einen Rürup-Vertrag abschließen. Genau wie bei der staatlichen Rente können Verbraucher die Rürup-Rente weder beleihen, vererben, verkaufen, anderen übertragen noch kapitalisieren. Alles was Sie zur Rürup-Rente wissen sollten erfahren Sie demnächst in Ihrem Newsletter.

Die Basisversorgung fällt unter die nachgelagerte Besteuerung, so dass die Beiträge zwar zunehmend steuerfrei gestellt, aber gleichzeitig die Rentenauszahlungen zunehmend besteuert werden.

2. Schicht: Zusatzversorgung

Schicht 2 beinhaltet Zusatzversorgungen, wie z. B. die kapital-gedeckte Altersvorsorge (Riesterrente) und die betriebliche Altersvorsorge (bAV).

Bei der Riester-Rente gibt es sowohl für jeden berechtigten Erwachsenen eine Grundzulage, als auch für jedes kindergeldberechtigte Kind eine Kinderzulage. Darüber hinaus besteht die Möglichkeit eines steuerlichen Sonderausgabenabzugs. Man muss jedoch beachten, dass die Beiträge selbst getragen werden müssen.

Auch deshalb erlebt die Riester-Rente zur Zeit einen ungeahnten Boom: Im Jahr 2005 konnten die deutschen Versicherer 1,12 Millionen Verträge neu abschließen; 2004 waren es nur 300.000. Das vergleichsweise gute Abschneiden der Riester-Rente hängt aber auch damit zusammen, dass Anfang 2005 das Steuerprivileg der Kapitallebensversicherung weggefallen ist.

Bei der bAV werden hingegen nur solche Zulagen auch steuerlich begünstigt, die eine lebenslange Versorgung sicherstellen. Seit Anfang 2002 ist gesetzlich vorgeschrieben, dass Arbeitgeber ihren Beschäftigten durch eine so genannte Entgeltumwandlung eine bAV ermöglichen müssen. Die Anlageform der bAV bestimmt jedoch der Arbeitgeber, wobei ihm dabei die Anlage in eine Pensionskasse, Pensionsfonds, Direktversicherung, sowie Direktzusagen zur Auswahl stehen.

3. Schicht: Kapitalanlageprodukte

Die dritte Schicht umfasst die Kapitalanlageprodukte. Diese Arten der Altersvorsorge unterliegen meistens weniger Einschränkungen als die Anlageformen aus den ersten beiden Schichten. Sie werden unterschiedlich vom Staat gefördert und besteuert. Für den Anleger ergibt sich hieraus gerade bei der Anlage in Aktien, Fonds und Wertpapieren eine hohe Rendite und Flexibilität.

Ehemals waren Kapitallebensversicherungen das beliebteste Instrument der privaten Altersvorsorge, da die Auszahlung komplett steuerfrei war. Für Policen, die ab 2005 abgeschlossen wurden/werden, müssen Kunden auf die Zinserträge jedoch Abgaben zahlen.

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